クレジットの計算-外国税額控除の仕組み

Dec 17 2014
米国外でお金を稼いだ場合は、税負担を軽減することに興味があるかもしれません。ハウスタッフワークスで外国税額控除の詳細をご覧ください。

外国税額控除の対象であると判断したら、次の質問は次のとおりです。どのくらいの控除を取得できますか?通常、クレジットを求める人はフォーム116を提出する必要があります。このドキュメントは、クレジットの金額と取得できるクレジットの最大金額の両方を計算するために使用されます[出典:IRS ]。

税額控除の合計額は、米国の納税義務の合計に端数を掛けた額を超えることはできません。端数は、米国外の源泉からの課税所得を取得し、それを米国およびその他の源泉からの課税所得の合計で割ることによって計算されます。たとえば、米国で$ 100,000、カナダで$ 50,000を稼ぎ(除外を考慮した後)、米国の納税義務が$10,000である人を考えてみます。この個人が取得できる最大の外国税額控除は$3,300($ 10,000 x 1/3)です。同じ人がカナダで75,000ドル、米国で75,000ドルをすべて稼いだ場合、その人の最大クレジットは5,000ドル(10,000ドルx 1/2)になります[出典:IRS ]。

特定の税申告者はこれらの制限を免除されています。これには、外国の納税義務が300ドル(共同申告者の場合は600ドル)以下であり、外国の収入源のみが「受動的収入」と見なされる人々が含まれます。この形態の収入とは、配当金、家賃、ロイヤルティ、年金などから得られるお金を指します[出典:IRS、IRS ]。

最後に、税務当局と真っ直ぐであることについてのメモ。外国税額控除または除外の資格がある場合は、「ねえ、私は物事を少し簡単にして、その外国所得の一部をIRSに言及するのを忘れないでください。私はそうではありません」と考えているかもしれません。とにかくそれに課税されるだろう。」もちろん、これは悪い考えです。収入や資産の報告を怠った場合の結果には、追加の税金、罰金、さらには懲役が含まれる可能性があります[出典:IRS ]。

外国税額控除に関するFAQ

外国税額控除はどのように機能しますか?
外国税額控除により、個人は米国外で得られた所得に対する潜在的な税負担を軽減できます。これにより、納税者は米国とそのお金が得られた外国の両方で税金を支払う必要がなくなります。このクレジットの資格を得るには、特定のIRS要件を満たす必要があります。
外国税は控除できますか?
外国税は控除できます。独自の状況に応じて、IRSの外国税額控除または外国税額控除のいずれかを使用することを選択できます。外国税控除を使用する場合、それは項目別の控除であり、他の外国政府にすでに支払った税金を含めることができます。
外国税額控除を請求できますか?
外国政府から税金が課せられた場合は、IRS外国税額控除を請求できます。クレジットに対して請求している税金が適格であることを確認する必要があります。通常、所得税、戦時利得税、および超過利益税のみが適格となります。
誰が外国税額控除を請求できますか?
外国政府に未払または税金を支払った場合は、外国税額控除を請求する資格があります。
外国税額控除はドルに対してドルですか?
はい、外国税額控除は、すべての税額控除と同様に、課税所得のドルを1ドルに減らします。

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ソース

  • 内国歳入サービス。「外国所得の除外」。2014年5月29日(2014年11月24日)http://www.irs.gov/Individuals/International-Taxpayers/Foreign-Earned-Income-Exclusion
  • 内国歳入サービス。「外国税額控除」。2014年11月14日(2014年11月24日)http://www.irs.gov/Individuals/International-Taxpayers/Foreign-Tax-Credit
  • 内国歳入サービス。「外国税額控除–控除額の計算方法」2014年11月14日(2014年11月24日)http://www.irs.gov/Individuals/International-Taxpayers/Foreign-Tax-Credit---How-to-Figure-the-Credit
  • 内国歳入サービス。「外国税額控除-特別な問題。」2014年5月13日(2014年11月24日)http://www.irs.gov/Individuals/International-Taxpayers/Foreign-Tax-Credit---Special-Issues
  • 内国歳入サービス。「2014年には、インフレ調整によりさまざまな税制上の優遇措置が増加しました。」2013年10月31日(2014年11月24日)
  • 内国歳入サービス。「海外からの収入は課税対象です。」2014年9月24日(2014年11月24日)http://www.irs.gov/Businesses/Income-from-Abroad-is-Taxable
  • 内国歳入サービス。「出版物514–メインコンテンツ。」(2014年11月24日)http://www.irs.gov/publications/p514/ar02.html
  • 内国歳入サービス。「トピック856-外国税額控除。」2014年8月28日(2014年11月24日)http://www.irs.gov/taxtopics/tc856.html
  • 内国歳入サービス。「外国税額控除の対象となる外国税は何ですか?」2014年1月16日(2014年11月24日)外国税額控除の対象となる外国税は何ですか?http://www.irs.gov/Individuals/International-Taxpayers/What-Foreign-Taxes-Qualify-For-The-Foreign-Tax-Credit%3F

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