外国税額控除の対象であると判断したら、次の質問は次のとおりです。どのくらいの控除を取得できますか?通常、クレジットを求める人はフォーム116を提出する必要があります。このドキュメントは、クレジットの金額と取得できるクレジットの最大金額の両方を計算するために使用されます[出典:IRS ]。
税額控除の合計額は、米国の納税義務の合計に端数を掛けた額を超えることはできません。端数は、米国外の源泉からの課税所得を取得し、それを米国およびその他の源泉からの課税所得の合計で割ることによって計算されます。たとえば、米国で$ 100,000、カナダで$ 50,000を稼ぎ(除外を考慮した後)、米国の納税義務が$10,000である人を考えてみます。この個人が取得できる最大の外国税額控除は$3,300($ 10,000 x 1/3)です。同じ人がカナダで75,000ドル、米国で75,000ドルをすべて稼いだ場合、その人の最大クレジットは5,000ドル(10,000ドルx 1/2)になります[出典:IRS ]。
特定の税申告者はこれらの制限を免除されています。これには、外国の納税義務が300ドル(共同申告者の場合は600ドル)以下であり、外国の収入源のみが「受動的収入」と見なされる人々が含まれます。この形態の収入とは、配当金、家賃、ロイヤルティ、年金などから得られるお金を指します[出典:IRS、IRS ]。
最後に、税務当局と真っ直ぐであることについてのメモ。外国税額控除または除外の資格がある場合は、「ねえ、私は物事を少し簡単にして、その外国所得の一部をIRSに言及するのを忘れないでください。私はそうではありません」と考えているかもしれません。とにかくそれに課税されるだろう。」もちろん、これは悪い考えです。収入や資産の報告を怠った場合の結果には、追加の税金、罰金、さらには懲役が含まれる可能性があります[出典:IRS ]。
外国税額控除に関するFAQ
外国税額控除はどのように機能しますか?
外国税は控除できますか?
外国税額控除を請求できますか?
誰が外国税額控除を請求できますか?
外国税額控除はドルに対してドルですか?
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ソース
- 内国歳入サービス。「外国所得の除外」。2014年5月29日(2014年11月24日)http://www.irs.gov/Individuals/International-Taxpayers/Foreign-Earned-Income-Exclusion
- 内国歳入サービス。「外国税額控除」。2014年11月14日(2014年11月24日)http://www.irs.gov/Individuals/International-Taxpayers/Foreign-Tax-Credit
- 内国歳入サービス。「外国税額控除–控除額の計算方法」2014年11月14日(2014年11月24日)http://www.irs.gov/Individuals/International-Taxpayers/Foreign-Tax-Credit---How-to-Figure-the-Credit
- 内国歳入サービス。「外国税額控除-特別な問題。」2014年5月13日(2014年11月24日)http://www.irs.gov/Individuals/International-Taxpayers/Foreign-Tax-Credit---Special-Issues
- 内国歳入サービス。「2014年には、インフレ調整によりさまざまな税制上の優遇措置が増加しました。」2013年10月31日(2014年11月24日)
- 内国歳入サービス。「海外からの収入は課税対象です。」2014年9月24日(2014年11月24日)http://www.irs.gov/Businesses/Income-from-Abroad-is-Taxable
- 内国歳入サービス。「出版物514–メインコンテンツ。」(2014年11月24日)http://www.irs.gov/publications/p514/ar02.html
- 内国歳入サービス。「トピック856-外国税額控除。」2014年8月28日(2014年11月24日)http://www.irs.gov/taxtopics/tc856.html
- 内国歳入サービス。「外国税額控除の対象となる外国税は何ですか?」2014年1月16日(2014年11月24日)外国税額控除の対象となる外国税は何ですか?http://www.irs.gov/Individuals/International-Taxpayers/What-Foreign-Taxes-Qualify-For-The-Foreign-Tax-Credit%3F