非居住者エイリアンの課税所得

Nov 17 2014
非居住外国人は連邦所得税申告書を提出する必要がありますが、彼ら自身の特別な免除があります。ハウスタッフワークスで非居住者税の詳細をご覧ください。

幸いなことに、あなたが非居住者の外国人としての資格を得る場合、IRSはあなたが米国で稼いだお金に対してのみ所得税を徴収したいと考えています。物事を簡単にするために—ハァッ!— IRSは、米国の税金の対象となる非居住者所得の2つの広いカテゴリを特定しました。

  • 効果的に結びついた収入(ECI) –あなたが米国で仕事をしている、またはあなた自身のビジネスを運営している場合、その収入はアメリカの貿易またはビジネスに「効果的に結びついている」
  • 固定、決定、年収、または定期(FDAP)収入–このカテゴリには、配当や投資への利子、扶養手当、社会保障給付(85%)、奨学金や販売手数料などの雑収入など、ECIではないすべてのものが含まれます。

IRSがECIとFDAPの収入を区別するのはなぜですか?連邦政府は2種類の非居住者所得に異なる税率で課税するためです。実質的に関連する所得は、米国市民が支払うのと同じ段階的所得税率で課税されます。ECIで稼ぐほど、実効税率は高くなります。居住者と非居住者の税率の最大の違いは、既婚の非居住者は共同で申告できないことです[出典:IRS ]。非居住者が共同で申告できる唯一の方法は、米国市民または居住者と結婚している場合です。その時点で、定期的な確定申告を行います。

FDAPの所得は、30%の定額で課税されます[出典:IRS ]。FDAPはキャピタルゲイン税と同じではないことに注意することが重要です。米国以外の市民は、課税年度中に183日以上米国に居住している場合に限り、株式およびその他の資本資産の売却に対してキャピタルゲイン税を支払う必要があります。そのキャピタルゲイン税率も30パーセントです。

さらに混乱させるために、外国人が居住者または非居住者の外国人であるかどうかに関係なく、外国人による不動産の売却には完全に別個のキャピタルゲイン税があります。米国以外の市民が米国の不動産を売却する場合、キャピタルゲイン税として売却価格から10%が差し引かれます[出典:IRS ]。外国企業が販売または配布する不動産には、より高い税率が適用されます。

租税条約

米国は世界中の政府と租税条約に署名し、米国の土地で働く外国人に特定の免税を提供しています。たとえば、米国で12か月間に182日以内に自営業をしているメキシコの居住者は、米国の所得税が免除されます[出典:IRS ]。租税条約の完全なリストを閲覧します。

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