非居住者エイリアンの源泉徴収と控除

Nov 17 2014
非居住外国人は連邦所得税申告書を提出する必要がありますが、彼ら自身の特別な免除があります。ハウスタッフワークスで非居住者税の詳細をご覧ください。

源泉徴収税と税額控除および免税の請求に関しては、居住者と非居住者の外国人納税者には実質的に異なる規則があります。

たとえば、米国市民と居住外国人の両方が、各給与から所得税を源泉徴収する必要があります。ただし、非居住者の外国人は、IRSフォームW-8ECIを提出して、特定の源泉からの収入が源泉徴収の対象外である実質的に関連する収入(ECI)であると主張することができます[出典:IRS ]。

同様に、自営業の米国市民と居住外国人は、社会保障とメディケアの信託基金への寄付をカバーするために、4月に自営業税を支払わなければなりません。非居住者の外国人は自営業税を免除されます。ただし、米国の企業に雇用されている非居住者の外国人は、社会保障およびメディケアシステムに支払う必要があります[出典:IRS ]。外国人教師および研究者には特定の免除が適用されます。

4月に税を申告する時期になると、非居住者の外国人は1040NRを完了します。先に述べたように、彼らは共同で結婚申告をすることはできません。また、世帯主として申請することもできません。利用可能なファイリングステータスは、独身、既婚の個別のファイリング、および資格のある未亡人のみです。

非居住者の外国人は、標準的な控除を請求することはできませんが、実質的に関連する収入(ECI)に関連する控除を明細化することはできます。たとえば、非居住者の外国人は、慈善寄付、州税および地方税、未払いの医療費、および米国事業に関連する費用を差し引くことができます[出典:IRS ]。

非居住者の外国人は、IRA拠出金、学生ローンの利子、自営業の健康保険料、医療貯蓄口座の拠出金、引越し費用など、その他の一般的な控除を請求することもできます[出典:IRS ]。

ほとんどの場合、非居住者の外国人は1つの個人免税しか請求できませんが、配偶者や扶養家族の免税は請求できません。ただし、メキシコとカナダの居住者は、配偶者の免税(配偶者に収入がない場合)および資格のあるすべての子供と親戚に対する扶養免税を請求することができます。インドおよび韓国との租税条約では、特定の場合に配偶者および扶養家族の免税も認められています[出典:IRS ]。

IRSは、非居住者の外国人の提出遅延に対してより厳しい制限を課しています。米国市民と居住者は、最大3年以内に納税申告書を提出し、それでも払い戻しと税額控除を請求する必要があります[出典:IRS ]。非居住者は、返品を提出するか、すべての払い戻しとクレジットを没収するために最大16か月の猶予があります[出典:IRS ]。

文書化されていない労働者

米国に不法滞在している場合でも、働いていれば所得税の確定申告をする必要があります。社会保障番号をお持ちでない場合は、IRSから取得できる個人納税者番号(ITIN)を使用できます。IRSは、情報を入国管理局に引き渡しません[出典:イリノイ州の法的援助]。

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