C企業としてのLLC-LLC税の仕組み

Dec 18 2014
あなたが有限責任会社を設立する場合、LLC税が適用されます。LLC税について学び、LLCの設立があなたのビジネスに適しているかどうかを調べてください。

CコーポレーションとしてのLLC

LLCは、C法人、S法人、単一メンバー、またはその他の順列にすることができます。

多くの場合、複数所有者のLLCを税務上のC法人として扱うことが望ましいです。それはあなたに大金を節約することができます、それはあなたがあなたの会社とその成長に再投資するためにあなたの利益のより多くを使うことができることを意味します。通常のLLCとは異なり、企業はIRSによって所有者とは別の税務機関であると見なされます。したがって、C法人は、独自の連邦税および州税を支払います。お金は所有者の個人所得税を介して実行されません。これは、事業主が自営業税の対象とならないことを意味し、これは大きな節約になる可能性があります。

さらに、C法人の利益は、その人が合法的なビジネス関連の仕事をしていると仮定して、配当またはW-2賃金(雇用主から得たお金)として所有者に現金で分配することができます。W-2賃金は、受取人が彼の賃金に一度だけ課税されるので、一般的に好ましい方法です。ただし、配当には二重課税があります。それらは、最初にLLCの法人所得の一部として課税され、次に、配布されたときに所有者/株主の所得税申告書に課税されます。したがって、C企業がその利益の一部を賃金で支払うことができると便利です[出典:Akalp、起業家]。

米国では2017年まで、税法により、LLCの利益の最初の50,000ドルは、最初の連邦法人税率15%で課税されることが規定されていました。その後、税率は利益額に応じて35%の税率まで引き上げられました。しかし、2017年の減税および雇用法(TCJA)のおかげで、2018年の課税年度から、すべての企業は21%の定額で課税されます[出典:マレー]。

TCJAはまた、パススルーエンティティの新しい税額控除を作成しました。これは、エンティティからの新しい収入の20パーセントに相当します。独身者は157,500ドル、既婚者は315,00ドルで段階的に廃止され、ビジネス収入が独身者が207,500ドル、既婚者が415,000ドルを超えると終了します[出典:Fishman ]。

C法人としての運営とパススルー実体としての運営の税の違いを確認するために、1つのシナリオを見てみましょう。エドとボブは、75,000ドルの利益を上げるグラフィックデザインLLCを所有しています。彼らはそれぞれビジネスの50パーセントを所有しています。彼らの会社が複数所有者のLLCまたはパートナーシップ(これらはパススルーエンティティ)として運営されている場合、それぞれが20%の全額控除を受けることができると仮定すると、それぞれが個人所得税に30,000ドルを記録します。両方が独身で申告した場合、2019年の税率(最初の9,700ドルの所得税率は10%、残りの所得は12%)に応じてそれぞれ3,406ドル、さらに自営業税の15.3%(5,737.50ドル)を支払う必要があります。 、1個あたり合計9,143.5ドル、合計で18,287ドル。それは再投資のために彼らの会社の利益の56,713ドルを残すでしょう[出典:]。

ただし、エドとボブがC法人として機能するLLCとして事業を営んでいた場合、個人所得税による利益は発生しないため、自営業税は課されません。代わりに、彼らの利益は21パーセントの法人税率で課税されます。これにより、15,750ドルの税金が請求され、59,250ドルが再投資に残されます[出典:内国歳入庁]。この例では、エドとボブがすべての利益を企業に残し、W-2の賃金または配当として何も出さないことを前提としています。彼らが賃金や配当としていくらかの利益を受け取ったとしても、彼らはそれに対して所得税を支払わなければならないでしょう。

もちろん、LLCが稼ぐ金額と所有者が給与を受け取る金額は、これらの数字の方向を変え、どちらの税制が優れているかを判断する可能性があります。

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